L’adquisició d’una empresa és una decisió estratègica que comporta riscos i oportunitats. Per assegurar-ne l’èxit, cal seguir un procés rigorós que garanteixi la viabilitat de l’operació, així com l’alineació amb els objectius del comprador. Aquest article descriu els passos fonamentals que cal seguir abans de concretar una compra.

1. Definir els objectius de l’adquisició

Abans d’iniciar el procés, és essencial tenir clar què es vol aconseguir amb la compra.

Alguns objectius comuns inclouen:

– Accedir a nous mercats.

– Adquirir tecnologia o know-how.

– Consolidar la posició al sector.

– Diversificar ingressos o reduir dependència d’un sol segment.

Aquesta fase també implica determinar l’abast i els criteris d’avaluació, com la mida de l’empresa, la ubicació, el sector o el pressupost màxim disponible.

2. Identificació i selecció de candidats

Un cop definits els objectius, cal fer una investigació exhaustiva per identificar possibles empreses candidates. Això pot implicar:

-Recerca directa: Usar bases de dades empresarials, anàlisi de competidors o consultories especialitzades.

-Contactes indirectes: Xarxes professionals, associacions sectorials o intermediaris.

La selecció es basa en criteris prèviament establerts, com la rendibilitat, el creixement, el posicionament al mercat o la compatibilitat cultural.

3. Due Diligence preliminar

Abans de fer una oferta formal, és fonamental dur a terme una anàlisi inicial de viabilitat.

Aquesta fase implica:

-Avaluació financera: Revisar ingressos, despeses, deutes i balanços per assegurar la solidesa financera.

– Anàlisi de mercat: Verificar la posició competitiva, tendències sectorials i possibles riscos (legals, tècnics, de producció, sanitaris, etc.)

– Aspectes legals: Comprovar l’estructura societària, la propietat intel·lectual, contractes en vigor i possibles litigis.

Aquesta etapa permet descartar opcions que no compleixen els criteris mínims establerts.

4. Valoració de l’empresa

Un cop identificat un candidat viable, cal determinar-ne el valor real. Els mètodes més comuns inclouen:

– Preus de mercat: Comparar el valor de l’empresa amb transaccions similars al sector.

– Fluxos de caixa descomptats: Projectar els ingressos futurs i actualitzar-los segons el cost del capital.

– Valoració d’actius: Considerar el valor dels béns tangibles i intangibles.

– Múltiples d’EBITDA: considerar l’Ebitda com a base del càlcul del preu.

Aquest procés requereix coneixements financers especialitzats i l’assistència d’un assessor extern.

5. Due Diligence detallada

Després de la valoració, és imprescindible dur a terme una auditoria completa per confirmar les dades recollides i detectar possibles problemes ocults. Aquesta fase implica:

– Auditoria legal: Revisió profunda de contractes, permisos, litigis i compliment normatiu, especialment aquell que afecti al sector de l’empresa analitzada.

– Auditoria financera: Validació d’informació comptable, deutes, contingències i fiscalitat.

– Auditoria operativa: Anàlisi de processos, recursos humans i tecnologia.

Aquest procés garanteix que no hi hagi sorpreses inesperades després de la compra.

6. Negociació i oferta

Amb tota la informació recollida, el següent pas és preparar una oferta formal.

Això inclou:

– Establir el preu d’adquisició.

– Definir les condicions de pagament (total immediat, pagaments ajornats, accions, etc.).

– Acordar termes clau, com la integració d’equips, garanties legals o clàusules de no competència.

Les negociacions poden durar setmanes o mesos, depenent de la complexitat de l’operació.

7. Preparació del contracte i tancament

Quan ambdues parts arriben a un acord, es redacta un contracte definitiu d’adquisició que inclou:

– Els termes pactats durant la negociació.

– Garanties i indemnitzacions per incompliments.

– Condicions per al tancament de l’operació.

El tancament de l’operació es formalitza amb la signatura i el compliment de les condicions establertes.

8. Pla d’integració post-adquisició

Finalment, cal preparar un pla detallat per integrar l’empresa adquirida. Aquest procés, sovint oblidat, és crític per assegurar l’èxit a llarg termini i pot incloure:

– La integració de sistemes i processos.

– La gestió del canvi cultural.

– La comunicació amb els empleats i clients.

La compra d’una empresa és un procés complex que requereix planificació, rigor i assessorament especialitzat. Seguir aquests passos permet minimitzar els riscos, maximitzar les sinergies i assegurar que la inversió compleixi els objectius estratègics establerts. A Ramió Grup et podem acompanyar en tot aquest procés, tant si ets venedor com si ets comprador. Contacta amb el nostre despatx si en vols saber més, tenim molts anys d’experiència en intermediació en compravenda d’empreses amb molts casos d’èxit.

L'entrada Guia tècnica per al procés previ a la compra d’una empresa ha aparegut primer a Ramió Consulting.

A totes les empreses familiars els arriba el moment de plantejar un relleu en la direcció i en la propietat. Sigui de forma planificada (donació, venda) o de forma sobtada (herència), aquells que reben l’empresa es poden trobar en una situació complicada pels canvis que genera aquesta situació. Si a més es troben una empresa amb la gestió desordenada, mal finançada, problemes de solvència, desequilibri financer, confusió patrimonial, problemes laborals, pagament excessiu d’impostos per no haver fet una correcta panificació, etc. el caos està servit.

Per això, en un moment en el que no hi ha l’urgència d’un relleu sobtat, és el moment de fer una auditoria en tots els àmbits de l’empresa i resoldre tots els possibles problemes que podrien sorgir posteriorment.

L’auditoria descobreix no només les possibles contingències fiscals o laborals (problemes que podrien comportar costos, sancions, etc.) sinó que pot plantejar solucions per disminuir riscos i costos fiscals o incrementar la rendibilitat o estructurar l’empresa de manera que sigui més eficient.

L’auditoria prèvia a un relleu generacional dona tranquil·litat tant a la generació anterior com a la que ara es farà càrrec de l’empresa. Els cedents saben que estan deixant una empresa ordenada, neta, ben finançada i ben estructurada. Els que la reben, tenen l’avantatge que l’auditoria els permet conèixer l’empresa fins la darrera dada en qualsevol dels àmbits i poden estar tranquils pel que fa a possibles contingències.

Els àmbits que s’estudien en una auditoria prèvia a un relleu generacional són la part financera (comptabilitat i finançament), tributari, laboral, mercantil i organitzatiu.

Es tracta d’una auditoria voluntària en la que les dues generacions, cedent i receptora poden pactar les condicions del relleu, sigui per assegurar al manteniment d’un nivell econòmic per la part cedent, per l’establiment d’un procés d’acompanyament, per una millora de les condicions econòmiques dels receptors, per fer canvis en l’estructura de l’empresa, etc.

El procés d’auditoria interna prèvia al relleu pot durar entre un i tres mesos segons les empreses i sempre comporta millores en diversos àmbits de l’empresa, fins i tot si finalment s’opta per la venda i no pel relleu generacional. En cas  de venda, facilita la transmissió,  incrementa el preu de manera significativa i dona confiança al comprador.

A Ramió Consulting fem auditories prèvies al relleu generacional, informat.

L'entrada L’auditoria prèvia al relleu generacional ha aparegut primer a Ramió Consulting.

La intel·ligència artificial (IA) està canviant ràpidament la manera com funcionen les empreses i la societat en general. Ja no es tracta només d’una tecnologia futurista; avui en dia, la IA s’utilitza en una gran varietat de sectors per millorar l’eficiència, reduir costos i prendre decisions més complexes. Des de l’automatització de tasques fins a la creació de nous models de negoci, la IA ofereix oportunitats sense precedents per transformar el món empresarial. Però, què és exactament la IA i per què està tenint un impacte tan profund en l’economia?

La intel·ligència artificial (IA) és la capacitat de les màquines per simular la intel·ligència humana. Això significa que poden realitzar tasques com reconèixer imatges, entendre llenguatge, prendre decisions i aprendre de les experiències. La IA permet als ordinadors processar grans quantitats de dades i trobar solucions de manera ràpida i eficaç, ajudant a millorar diferents àmbits de la vida quotidiana i del treball.

La importància de la Intel·ligència Artificial en el futur

En els pròxims anys, la IA jugarà un paper fonamental en tots els àmbits, integrant-se en gairebé tots els aspectes de la nostra vida quotidiana. Sense cap mena de dubte, això també inclou l’àmbit econòmic i empresarial, que serà un dels sectors més afectats per aquesta tecnologia.

La IA transformarà la manera com funcionen les empreses, des de l’automatització de processos fins a la presa de decisions estratègiques basades en grans quantitats de dades en temps real.

Això no només generarà noves oportunitats per a empreses grans, sinó també per a les petites i mitjanes empreses (PIMES), que podran accedir a tecnologies abans inabastables.

Impacte de la Intel·ligència Artificial

La intel·ligència artificial (IA) té un gran potencial per impulsar la innovació i el creixement econòmic, ja que permet a les empreses optimitzar diverses tasques operatives de manera eficient.

Imagineu, per exemple, un restaurant que vol millorar l’experiència dels seus clients i optimitzar el seu menú. El restaurant decideix implementar un sistema d’IA per analitzar les dades de vendes, les valoracions dels clients i les tendències gastronòmiques. La IA pot identificar quins plats són més populars i quins no es venen tant, així com analitzar les ressenyes en línia per detectar patrons i preferències dels clients per tal de millorar la seva satisfacció.

Entre d’altres oportunitats rellevants a destacar, trobem:

• Automatització de tasques: La IA pot simplificar i accelerar processos repetitius, permetent que els treballadors es dediquin a activitats més creatives i de valor afegit.
• Millora en la presa de decisions: A través de l’anàlisi de dades i prediccions precises, les empreses poden fonamentar les seves decisions en informació més fiable i actualitzada.
• Eficiència operativa: La IA optimitza processos com la gestió d’inventaris, la producció i la distribució, millorant així la competitivitat empresarial.

No obstant això, és essencial considerar també els desafiaments que pot comportar la seva implementació:

• Pèrdua de llocs de treball: L’automatització pot substituir alguns rols laborals, especialment aquells que impliquen tasques repetitives o manuals, generant inquietud en el mercat laboral.
• Desigualtat tecnològica: Les empreses que no s’adaptin ràpidament a la IA podrien veure’s en desavantatge competitiu, amplificant les desigualtats dins del sector.
• Preocupacions ètiques: L’ús inadequat de la IA pot provocar problemes de privadesa i transparència, qüestions que les organitzacions han de gestionar amb cura, de la mateixa manera que els governs han d’avançar-se implementant regulacions per garantir que aquesta tecnologia es desenvolupi de manera ètica i responsable.

Com pot ajudar la Intel·ligència Artificial a les PIMES?

Les petites i mitjanes empreses poden aprofitar la IA per millorar els seus processos i augmentar la seva competitivitat. Alguns dels àmbits on pot ser útil inclouen:

• Optimització de recursos: La IA pot analitzar dades per identificar àrees on es poden reduir costos i millorar l’ús dels recursos disponibles.
• Anàlisi de dades: Moltes PIMES no tenen accés a grans equips d’anàlisi de dades, però amb IA poden obtenir informació valuosa sobre el seu mercat, clients i operacions. Poden connectar la seva base de dades a la IA i crear una eina molt potent.
• Anàlisi de mercat: Les PIMES poden utilitzar la IA per obtenir informació sobre tendències de mercat i preferències dels consumidors, ajudant a ajustar les seves estratègies de negoci.
• Gestió de la cadena de subministrament: La IA pot optimitzar la logística i la gestió d’inventaris, millorant l’eficiència i reduint els costos operatius.
• Predicció de vendes: Utilitzant models predictius, les PIMES poden anticipar la demanda dels seus productes, millorant la planificació i la producció.

Un altre avantatge és que hi ha diverses aplicacions de IA disponibles tan en versions gratuïtes com de pagament. Per exemple, la versió de pagament de ChatGPT ofereix funcionalitats avançades, com la possibilitat de crear els anomenats chatbots personalitzats per a la teva empresa, que poden adaptar-se a les necessitats específiques del teu negoci.

Així doncs, podem afirmar que la Intel·ligència Artificial no és només una tendència tecnològica; és una revolució que canviarà la forma com vivim i treballem. Tot i els riscos que comporta, les oportunitats que ofereix són immenses, especialment per a les empreses que sàpiguen aprofitar-la. En aquest futur cada cop més digital, la IA serà un aliat imprescindible per a totes aquelles organitzacions que vulguin mantenir-se competitives i adaptar-se als nous reptes.

L'entrada La revolució de la Intel·ligència Artificial: Com transformarà les empreses i l’economia ha aparegut primer a Ramió Consulting.

La comunicació efectiva és fonamental per a l’èxit de qualsevol empresa. Amb la creixent dependència de la tecnologia, l’ús de correus electrònics s’ha convertit en una eina essencial per a la comunicació empresarial. Microsoft Exchange Mail és una solució de correu electrònic d’avantguarda que pot ajudar les empreses a agilitzar la comunicació i millorar la col·laboració interna i externa.

Els avantatges de fer servir Microsoft Exchange Mail per a les empreses

Hi ha diversos avantatges clau en utilitzar Microsoft Exchange Mail a la teva empresa. En primer lloc, ofereix una plataforma segura i fiable per a l’intercanvi de correus electrònics. La seguretat de les dades és una preocupació important per a totes les empreses, i Microsoft Exchange Mail ofereix característiques avançades de protecció contra amenaces i xifratge de dades per garantir que les vostres comunicacions estiguin segures i protegides.

A més de la seguretat, Microsoft Exchange Mail també ofereix una sèrie de característiques que milloren l’eficiència i la productivitat al lloc de treball. Per exemple, la integració amb altres eines i aplicacions empresarials permet una col·laboració més fluida i una comunicació més efectiva entre els membres de l’equip. També ofereix una interfície fàcil d’utilitzar i una organització eficient dels correus electrònics, cosa que permet als empleats trobar ràpidament la informació que necessiten.

Millora de la comunicació i la col·laboració amb Microsoft Exchange Mail

Un dels avantatges més destacats de Microsoft Exchange Mail és la seva capacitat per millorar la comunicació i la col·laboració a l’empresa. Amb aquesta solució de correu electrònic, els empleats poden compartir fàcilment calendaris, contactes i arxius, cosa que facilita la planificació i la col·laboració en equip. A més, la funció de correu electrònic en temps real permet als empleats comunicar-se de manera instantània i eficient, sense haver d’esperar llargs períodes de temps per rebre una resposta.

La capacitat de Microsoft Exchange Mail per sincronitzar correus electrònics, contactes i calendaris a tots els dispositius també és un gran avantatge per a les empreses. Això permet als empleats accedir a la informació important en qualsevol moment i des de qualsevol lloc, cosa que facilita la comunicació i la col·laboració fins i tot quan són fora de l’oficina.

Més seguretat i protecció de dades amb Microsoft Exchange Mail

La seguretat de les dades és una preocupació creixent per a totes les empreses, especialment en un món cada cop més digital. Microsoft Exchange Mail ofereix una sèrie de característiques de seguretat avançades que ajuden a protegir la informació confidencial de la vostra empresa.

Una d’aquestes característiques és la protecció contra amenaces, que ajuda a detectar i bloquejar correus electrònics no desitjats o maliciosos. També compta amb un sistema de filtratge de correu no desitjat altament efectiu que minimitza la quantitat d’spam que arriba a la safata d’entrada. A més, el xifratge de dades garanteix que els correus electrònics i els fitxers adjunts estiguin protegits durant el seu trànsit.

Agilització dels processos empresarials amb Microsoft Exchange Mail

Un altre avantatge important de Microsoft Exchange Mail és la seva capacitat per agilitzar els processos empresarials. En integrar-se amb altres eines i aplicacions empresarials, com ara Microsoft Office, SharePoint i Teams, Microsoft Exchange Mail permet una col·laboració més fluida i una comunicació més efectiva entre els diferents departaments de la seva empresa.

A més, la capacitat d’automatitzar certes tasques i processos, com l’enviament de recordatoris de reunions o la gestió de tasques pendents, pot ajudar a estalviar temps i millorar l’eficiència al lloc de treball. Això permet als empleats centrar-se en tasques més importants i estratègiques, en comptes de perdre temps en tasques rutinàries i repetitives.

Integració de Microsoft Exchange Mail amb altres eines i aplicacions empresarials

La capacitat d’integració de Microsoft Exchange Mail amb altres eines i aplicacions empresarials és un dels principals avantatges d’aquesta solució de correu electrònic. En integrar-se amb Microsoft Office, per exemple, els usuaris poden crear i editar documents de Word, Excel i PowerPoint directament des de la safata d’entrada de correu electrònic.

A més, la integració amb el SharePoint permet als usuaris compartir i col·laborar en documents importants de manera fàcil i segura. També és possible integrar Microsoft Exchange Mail amb Microsoft Teams, una eina de comunicació i col·laboració en equip que permet als empleats xatejar, fer videotrucades i compartir fitxers en temps real.

Com instal·lar i configurar Microsoft Exchange Mail per a la vostra empresa

La instal·lació i configuració de Microsoft Exchange Mail pot semblar un procés complex, però amb l’ajuda adequada, és  relativament senzill. És recomanable comptar amb un professional de TI o una empresa de serveis de TI per guiar-te durant el procés d’implementació.

Primer, haureu d’adquirir una llicència de Microsoft Exchange Mail i assegurar-vos que la vostra infraestructura de TI compleixi els requisits necessaris. A continuació, haureu de realitzar la instal·lació del servidor de Microsoft Exchange i configurar les opcions de seguretat i privadesa segons les necessitats de la vostra empresa.

Quan el servidor estigui instal·lat i configurat, haureu de crear els comptes d’usuari i migrar els correus electrònics existents a Microsoft Exchange Mail. Això pot requerir l’assistència d’un professional de TI per garantir una migració sense problemes.

Consells per maximitzar la productivitat amb Microsoft Exchange Mail

Quan hagis implementat Microsoft Exchange Mail a la teva empresa, hi ha algunes pràctiques recomanades que pot seguir per maximitzar la productivitat i aprofitar al màxim aquesta solució de correu electrònic.

En primer lloc, és important establir regles d’organització per administrar els correus electrònics de manera eficient. Podeu crear carpetes i filtres personalitzats per classificar els correus electrònics en funció de la seva importància o tema. També podeu utilitzar les funcions d’etiquetatge i seguiment per mantenir un seguiment dels correus electrònics importants i les tasques pendents.

A més, aprofiteu les característiques de col·laboració i comunicació en temps real de Microsoft Exchange Mail. Utilitzeu les funcions de calendari per programar reunions i cites, i compartiu el vostre calendari amb altres membres de l’equip per facilitar la planificació. També podeu aprofitar les eines de xat i videotrucades per comunicar-se de manera més efectiva amb els seus col·legues.

Microsoft Exchange Mail davant d’altres solucions de correu electrònic: una comparació

Si esteu considerant implementar Microsoft Exchange Mail a la vostra empresa, és possible que també estigueu avaluant altres solucions de correu electrònic. Aquí hi ha una comparació entre Microsoft Exchange Mail i altres solucions populars per ajudar-lo a prendre una decisió informada:

• Gmail: Si bé Gmail és una solució de correu electrònic popular, Microsoft Exchange Mail ofereix una major integració amb altres eines i aplicacions empresarials, cosa que pot millorar la col·laboració i la productivitat a l’empresa.
• Outlook : Outlook és una opció popular per al correu electrònic, però Microsoft Exchange Mail ofereix característiques avançades de seguretat i protecció de dades que poden ser especialment importants per a les empreses que gestionen informació confidencial.
• correu de Yahoo: Yahoo Mail és una opció bàsica per al correu electrònic personal, però no ofereix la mateixa gamma de característiques i capacitats avançades que Microsoft Exchange Mail.

En resum: Els avantatges d’agilitzar la comunicació amb el Microsoft Exchange Mail.

En resum, Microsoft Exchange Mail ofereix una sèrie d’avantatges significatius per a les empreses. Des d’una comunicació i col·laboració millorades fins a una major seguretat i protecció de dades, aquesta solució de correu electrònic pot ajudar a agilitzar els processos empresarials i millorar la productivitat al lloc de treball.

En integrar-se amb altres eines i aplicacions empresarials, Microsoft Exchange Mail permet una col·laboració més fluida i una comunicació més efectiva entre els membres de l’equip. A més, la seva interfície fàcil d’utilitzar i la seva organització eficient dels correus electrònics faciliten la recerca i l’accés a la informació important.

Si cerqueu una solució de correu electrònic fiable i segura per a la vostra empresa, Microsoft Exchange Mail és una opció sòlida a considerar.

Si esteu interessats en Microsoft Exchange Mail! Contacteu amb els nostres experts avui mateix per obtenir més informació sobre com implementar i aprofitar al màxim aquesta solució de correu electrònic d’avantguarda.

L'entrada Agilitzar la comunicació: Com un gestor de correu com Microsoft Exchange Mail pot beneficiar la teva empresa ha aparegut primer a Ramió Consulting.

Com especialistes en procediments i recursos tributaris ens trobem amb casos de clients que reben notificacions de derivació de responsabilitat tributària (solidària i subsidiària) de l’Agència Tributària.  L’increment de procediments de derivacions de responsabilitat durant els últims anys està sent molt significativa.

La derivació  per exigir el pagament als responsables requereix, amb caràcter general, un acte administratiu i que se’n declari la responsabilitat i se’n determini l’abast. L’obligació del responsable no es transmet a l’hereu, excepte si s’ha notificat l’acord de derivació abans de la mort, així ho estableix l’article 39.1 de la llei general tributària.

Amb caràcter general, la responsabilitat s’estén al deute  exigit en període voluntari, i no a les sancions ni al recàrrec de constrenyiment, i aquest últim és exigible al responsable únicament quan no efectuï el pagament del seu propi deute, derivat en el període voluntari que a aquest efecte se li ha de concedir.

Excepcionalment, la seva responsabilitat pot estendre al recàrrec de constrenyiment exigit en el seu moment al deutor principal i fins i tot als interessos de demora meritats per aquest, si el motiu de la derivació s’associa a l’acció recaptatòria del deute esmentat (responsabilitats del pagament del deute tributari) i no concorre al moment de la seva meritació (el del deute original).

En el cas en què l’abast del deute derivat al responsable arribi al recàrrec de constrenyiment, encara que l’obligat responsable generi el seu propi recàrrec, només es pot cobrar un deute i un recàrrec al total dels obligats (deutor i responsables).

Els responsables del deute tributari els serà també aplicable la reducció per pagament immediat

Aquestes reduccions no són aplicables als supòsits de responsabilitat quan el fet de la responsabilitat estigui constituït per la participació en un acte il·lícit del mateix responsable.

El procediment de declaració de responsables tributaris ha de complir els passos següents (tingueu en compte si reps una notificació d’hisenda):

• La responsabilitat pot ser declarada en qualsevol moment posterior a la pràctica de la liquidació o a la presentació de l’autoliquidació, llevat que la llei disposi una altra cosa. Específicament, en el cas de liquidacions administratives, si la declaració de responsabilitat s’efectua amb anterioritat al venciment del període voluntari de pagament, la competència per dictar l’acte administratiu de declaració de responsabilitat correspon a l’òrgan competent per dictar la liquidació, mentre que als altres casos, aquesta competència correspon a l’òrgan de recaptació.

Amb efectes 26/5/2023, la competència per iniciar i resoldre el procediment de declaració de responsabilitat passa a ser potestat única de l’òrgan de recaptació, amb independència del moment en què aquesta declaració es produeixi.(l’AEAT deixa clar que la derivació de responsabilitat és un mecanisme de recaptació).

• El procediment de declaració de responsabilitat s’inicia mitjançant un acord dictat per l’òrgan competent que ha de ser notificat a l’interessat. Llevat que una norma amb rang de llei estableixi una altra cosa, cal emetre dins del procediment un acte administratiu en què, amb audiència prèvia a l’interessat per un termini de quinze dies, se’n declari la responsabilitat i se’n determini l’abast i l’extensió. A més, és en aquest tràmit quan el responsable pot donar la seva conformitat expressa a la sanció imposada, per tal que li sigui aplicada la corresponent reducció.

Amb anterioritat a aquest tràmit, l’interessat pot fer les al·legacions que consideri pertinents i aportar la documentació que consideri necessària.

• L’acte de declaració de responsabilitat ha de ser motivat i s’ha de notificar als responsables amb el contingut següent:

1. Text íntegre de l’acord declarant la responsabilitat amb indicació del pressupost de fet habilitant i les liquidacions a què assoleix aquest pressupost.
2. Mitjans d’impugnació que poden ser exercitats contra aquest acte, òrgan davant el qual s’hagin de presentar i el termini per interposar-los.
3. Lloc, termini i forma en què hagi de ser satisfet l’import exigit al responsable. Cal atorgar un període voluntari de pagament.

Quan el procediment per declarar la responsabilitat els òrgans competents iniciï per dictar la liquidació i aquesta declaració no es notifiqui amb anterioritat al venciment del període voluntari d’ingrés, o si en aquest període no s’hagués acreditat almenys un intent de notificació que   contingui el text íntegre de l’acord o, si escau, de no haver-se efectuat la posada a disposició de la notificació a la seu electrònica de l’Administració tributària a l’adreça electrònica, el procediment es té per conclòs, sense perjudici que amb posterioritat pugui iniciar un nou procediment pels òrgans de recaptació. En aquest cas, d’acord amb el principi de conservació dels actes, les actuacions realitzades en el curs del procediment inicial, així com els documents i altres elements de prova obtinguts en aquest procediment, conserven la seva validesa i eficàcia a efectes probatoris en relació amb el mateix o un altre responsable.

• En el recurs o reclamació contra l’acord de derivació de responsabilitat es pot impugnar el pressupost de fet habilitant i les liquidacions a què assoleix aquest pressupost, sense que a conseqüència de la resolució es puguin revisar les liquidacions fermes per a altres obligats, sinó únicament l’import de l’obligació del responsable.
• El termini màxim per notificar la resolució del procediment és de 6 mesos.

Quin és el procediment per exigir la responsabilitat solidària?

Quan la responsabilitat hagi estat declarada i notificada al responsable en qualsevol moment anterior al venciment del període voluntari de pagament original del deute que se’n deriva, només cal requerir-li el pagament una vegada transcorregut aquest període. En els altres casos, una vegada transcorregut el període voluntari de pagament original del deute que se’n deriva, l’òrgan competent ha de dictar acte de declaració de responsabilitat que es notifica al responsable.

Quin és el procediment per exigir la responsabilitat subsidiària?

Una vegada declarats fallits el deutor principal i, si escau, els responsables solidaris, l’Administració tributària ha de dictar un acord d’inici del procediment, que ha de ser notificat precisant la naturalesa i l’abast de la responsabilitat, posant de manifest l’expedient i concedint tràmit d’audiència per període de 15 dies al presumpte responsable. Amb aquesta notificació s’inicia el termini de resolució que no pot excedir els 6 mesos. Dictat l’acord de derivació es notificarà al responsable.

En definitiva, la diferència entre responsable subsidiari i solidari, és senzilla: tot depèn de la necessitat que tingui l’Agència Tributària, o no, d’una declaració de fallit prèvia al deutor principal; aquesta declaració de fallit és imprescindible en el cas dels responsables subsidiaris, m’entres que no ho és en el cas dels responsables solidaris.

Per últim i molt important: el responsable no sempre respon a la totalitat de l’obligació tributària principal, moltes vegades la llei limita la responsabilitat a un import inferior al del deute tributari, per això, com especialistes el primer que busquem en la notificació és que hagin inclòs el que es denomina “l’abast de la responsabilitat”.

S’ha de tenir present que,  no en tots els casos, hisenda podrà exigir sancions i recàrrecs del deutor principal al responsable. S’ha de tenir clar que per aplicació dels principis constitucionals no és el mateix derivar deutes que derivar sancions.

És molt important que el contribuent tingui clar que els casos de derivacions de responsabilitat s’han de defensar des d’un despatx especialitzat, és una matèria que exigeix d’un professional amb una preparació específica per la defensa de contribuents en procediments i recursos tributaris.

Si tens un problema d’aquest tipus, contacta’ns.

L'entrada La responsabilitat triburària ha aparegut primer a Ramió Consulting.

Contacta amb nosaltres per a més informació.

L'entrada Declaració informativa sobre monedes virtuals situades a l’estranger ha aparegut primer a Ramió Consulting.

La declaració informativa, declaració sobre béns i drets situats a l’estranger (Model 720) es va aprovar el 29 d’octubre de 2012 com a modificació de la normativa tributària i pressupostària i d’adequació de la normativa financera per a la intensificació de les actuacions en la prevenció i lluita contra el frau.

La declaració informativa sobre béns i drets situats a l’estranger té els següents objectius:

• Informar sobre els comptes en entitats financeres situades a l’estranger.
• Informar sobre valors, drets, assegurances i rendes dipositades, gestionades o obtingudes a l’estranger.
• Informar sobre béns immobles i drets sobre béns immobles situats a l’estranger.

No hi ha obligació d’informar cap bé d’aquells grups en què la suma dels béns que l’integren no superi els 50.000 euros. En els grups en què la suma superi aquest import hi ha l’obligació d’informar tots els béns que l’integren. Pel que fa al grup de comptes en entitats financeres n’hi haurà prou que sobrepassi el saldo a 31 de desembre de l’exercici corresponent o que l’import del saldo mitjà arribi a aquest valor.

Estan obligats a presentar el model 720 aquelles persones físiques i jurídiques residents en territori espanyol, els establiments permanents en el territori esmentat de persones o entitats no residents i les entitats a què es refereix l’article 35.4 de la Llei 58/2003.

Règim sancionador

El règim sancionador anterior que era exagerat va ser modificat a conseqüència de la sentència del TJUE de 27 de gener de 2022. Se segueixen sancionant la manca de presentació del model o la seva presentació extemporània, incompleta, inexacta o amb dades falses.

Termini de presentació

La declaració informativa sobre béns i drets situats a l’estranger es presentarà a l’Agència Tributària entre l’1 de gener i el 31 de març de l’exercici següent a aquell que es refereixi la informació del model 720. Per tant, la presentació del model 720 corresponent a l’exercici 2023 es presentarà durant els mesos de gener, febrer i març de 2024 (fins al dia 1 d’abril en ser el 31è març un diumenge).

Contacta amb nosaltres per a més informació.

L'entrada Declaració de béns i drets situats a l’estranger ha aparegut primer a Ramió Consulting.

L'entrada Conseqüències de no practicar les retencions de l’IRPF: enriquiment injust i sancions tributàries ha aparegut primer a Ramió Consulting.

Notícies destacades: febrer 2024

Tot el que la teva empresa ha de saber

La caiguda de preus de l’electricitat anticipa una pujada del 10% al 21% de l’IVA del rebut de la llum al març

L’impost sobre el valor afegit (IVA) aplicat al rebut d’electricitat està a punt d’augmentar del 10% al 21% al març per a la majoria dels consumidors domèstics. Aquesta situació es deu a la significativa caiguda en el preu mitjà del megavat hora (MWh) al febrer, que és un 42% més baix que al gener i tres vegades més baix que fa un any.

La decisió del Govern d’aplicar un IVA reduït del 10% durant tot el 2024 està condicionada a que el preu del MWh al mercat majorista estigui per sobre dels 45 euros. Segons el decret de mesures antiinflació aprovat al desembre, si el preu de la llum cau per sota d’aquest llindar, s’aplicarà l’IVA original del 21% al mes següent.

Actualment, a falta de dos dies per finalitzar febrer, el preu mitjà de l’electricitat al mercat majorista és de 42,44 euros, per sota dels 45 euros de referència. Això anticipa una pujada de l’IVA del 10% al 21% al rebut de la llum al març, el que podria significar un increment d’uns 4,5 euros al rebut per a una llar amb un consum mensual mitjà de 190 kilovats-hora.

Aquest canvi afectarà a la majoria dels 28 milions de petits consumidors a Espanya, tant als que tenen tarifes lliures com als que tenen la tarifa regulada PVPC. No obstant això, els 1,6 milions de beneficiaris del bo social elèctric continuaran tenint un IVA del 10% durant tot l’any.

Malgrat l’augment de l’IVA al 21% al març, s’espera que aproximadament un de cada tres usuaris, especialment els que estan al mercat regulat, paguin menys al març que al febrer a causa de la tendència a la baixa en el preu de l’electricitat. No obstant això, això dependrà de la situació individual de cada consumidor.

Fins on pot controlar Hisenda els dispositius mòbils

La vigilància de dispositius electrònics ha generat tensions amb drets fonamentals com la intimitat, i el Tribunal Suprem ha establert una sèrie de garanties que Hisenda ha de respectar en aquest àmbit. L’Agència Tributària ha passat de manejar informació en documents físics emmagatzemats en caixes fortes a dependre cada vegada més de dispositius electrònics, incloent telèfons mòbils, per a recaptar proves de frau fiscal o delictes financers.

L’accés a aquests dispositius entra en conflicte amb drets constitucionals, i el Tribunal Suprem ha hagut de desenvolupar una jurisprudència per a delimitar els límits de la vigilància d’ordinadors, mòbils o tauletes per part de l’administració tributària.

L’advocat Pablo Romá destaca que el Tribunal Suprem està establint precedents en aquest tema. Opina que Hisenda no hauria de tenir la facultat de registrar dispositius de forma remota, fins i tot amb autorització judicial, ja que la Llei d’Enjudiciament Criminal no ho permet llevat en casos taxats, que no inclouen delictes fiscals ni inspeccions tributàries. A més, Romá assenyala que els dispositius electrònics poden contenir informació sensible que vulnera drets fonamentals com la intimitat o el secret de les comunicacions.

Aquest tema transcendeix a l’àmbit del contenciós administratiu, on es resolen les disputes amb Hisenda. La Sala de lo Penal del Tribunal Suprem ha intervingut en casos de delicte fiscal, establint garanties per als contribuents acusats en processos penals i respecte a l’obtenció de proves a partir de dispositius electrònics.

Eduardo de Urbano, magistrat en excedència, destaca que infringir les normes i jurisprudència establertes pot portar a que les proves obtingudes il·legalment no siguin considerades en el procés penal, i fins i tot a l’absolució de l’acusat.

El Tribunal Suprem ha dictat sentències que estableixen requisits per a l’admissió de proves obtingudes de dispositius electrònics, com la necessitat de preservar l’autenticitat dels documents i minimitzar els efectes lesius sobre drets de tercers.

En resum, l’accés a informació de dispositius electrònics per a fins d’investigació fiscal ha de realitzar-se complint amb les garanties establertes pel Tribunal Suprem, respectant els drets fonamentals dels contribuents i assegurant la integritat i autenticitat de les proves obtingudes.

El reglament europeu contra la morositat es retarda

La comissió Imco del Parlament Europeu ha decidit posposar la votació del reglament sobre la morositat en les relacions comercials, el que ha generat crítiques per part de la Plataforma Multisectorial contra la Morositat (PMcM), que representa a al voltant d’un milió de pimes i autònoms. Aquesta postergació, imposada per alguns grups polítics, significa que la votació es durà a terme el proper 21 de març.

El retard es va produir després que els grups conservadors, com el Partit Popular Europeu, intentessin introduir esmenes que suavitzaven el text, permetent la “llibertat de pacte entre les parts” i, per tant, la possibilitat legal d’establir terminis de pagament més llargs que els previstos en el reglament, segons la PMcM. Atès que al Parlament Europeu els partits i els seus membres tenen llibertat de vot, i davant la incertesa sobre el resultat, la nova normativa es debatrà a l’últim ple d’abril, just abans de les eleccions europees i gairebé al límit de la legislatura.

El president de la PMcM, Antoni Cañete, ha expressat la seva profunda preocupació per aquest retard inesperat, que atribueix a la pressió de grups de pressió com el de la gran distribució. Cañete va criticar l’abús de poder de les grans corporacions i la passivitat dels polítics, que han decidit no recolzar a les pimes i autònoms europeus.

La PMcM ha assenyalat que seguirà lluitant per eliminar les mesures que considera enganyoses i que afectaran negativament a milions d’autònoms i pimes a tota Europa. Així mateix, ha aplaudit les paraules de l’eurodiputada Roza Thun, ponent principal, encara que lamenta l’ajornament, que podria posar en risc els avanços aconseguits en els últims mesos.

Segons la PMcM, la possibilitat de pactar lliurement entre les parts, una de les esmenes defensades pels grups conservadors, podria generar terminis de pagament majors als establerts pel reglament, el que no garantiria la neutralitat buscada. Per tant, insta a considerar les disparitats entre les parts per assegurar un resultat equitatiu en la legislació.

El Suprem allibera els treballadors de pagar l’IVA pel cotxe d’empresa

El Tribunal Suprem ha determinat que els treballadors als quals l’empresa els proporciona un cotxe de forma gratuïta, tant per a ús laboral com personal, no estan obligats a pagar l’IVA per aquest vehicle, fins i tot si la companyia s’ha deduït el cost del mateix en l’impost.

Aquesta decisió de l’Alt Tribunal contradiu el criteri de la Inspecció tributària, que estableix que les empreses que cedeixen vehicles als seus empleats per a ús mixt, sempre que s’hagin deduït l’IVA del cost del mateix, com en el cas del pagament del renting, han de repercutir l’IVA als empleats per l’ús personal del cotxe.

La sentència, emesa el 29 de gener i redactada pel magistrat Isaac Merino Jara, es basa en el criteri del Tribunal de Justícia de la Unió Europea (TJUE), que estableix que els vehicles cedits per l’empresa als treballadors no constitueixen prestacions de serveis realitzades a títol onerós, per la qual cosa no és necessari que els empleats paguin l’IVA per això, tal com sosté la Inspecció de Hisenda.

Segons el TJUE, una prestació de serveis es considera onerosa quan implica una contraprestació econòmica. El Suprem recorda que el Tribunal Econòmic-Administratiu Central (TEAC) ja va concloure en dues resolucions de febrer i març de 2022 que l’entrega de béns o serveis de l’empleador als empleats no pot considerar-se com una operació onerosa només perquè, per a efectes de l’IRPF, es consideri una retribució en espècie. Només es considera onerosa si el treballador paga pel vehicle o si es descompta una part del seu salari pel mateix.

Per tant, el Tribunal Suprem desestima el recurs de l’Administració General de l’Estat i estableix com a doctrina que la cessió gratuïta de l’ús d’un vehicle per part de l’empleador a l’empleat, per al seu ús personal, quan l’empleat no realitza cap pagament ni renuncia a part del seu salari com a contraprestació, i quan el dret d’ús del vehicle no està lligat a la renúncia d’altres avantatges, no està subjecta a l’IVA, fins i tot si l’empresa s’ha deduït l’IVA del renting del vehicle.

D’altra banda, en la inspecció realitzada per l’Administració a l’empresa, Hisenda va determinar que l’empresa podia deduir-se fins al 100% de l’IVA del cost del renting del vehicle per a transferir a l’empleat l’obligació de l’impost. El Suprem recorda que la Llei de l’IVA, en el seu article 95, estableix que la deducció només serà del 50% quan es tracti de vehicles de turisme, ciclomotors i motocicletes utilitzats per al desenvolupament de l’activitat empresarial o professional.

Treball vol eliminar el registre de jornada en paper i garantir l’accés remot de la Inspecció als dades horaris

El Govern intensificarà la pressió sobre les empreses per a garantir el compliment de l’horari laboral i evitar l’excedent d’hores extra. En aquest sentit, el secretari d’Estat de Treball i Economia Social, Joaquín Pérez Rey, va informar ahir als representants de la patronal i els sindicats sobre la seva proposta per a aconseguir aquest propòsit: la Inspecció de Treball i Seguretat Social tindrà accés directe, fins i tot de forma remota, al registre horari de les empreses amb més de 50 empleats, amb la finalitat de combatre el frau en l’observança de la jornada laboral i mitigar l’abús en la utilització d’hores extra.

Pérez Rey va realitzar aquest anunci durant una nova sessió del diàleg social per a reduir la setmana laboral de 40 a 37,5 hores per llei per a l’any 2025. Es calcula que aquesta mesura beneficiarà a uns 12 milions de treballadors.

El secretari d’Estat va destacar la necessitat que la Inspecció de Treball pugui accedir directament al registre de les empreses per a evitar possibles manipulacions per part de l’empleador o altres parts interessades. D’aquesta manera, el Ministeri de Treball busca assegurar la integritat, transparència i control de la jornada laboral a les empreses. Així mateix, el Govern planeja reformar l’article 34 de l’Estatut dels Treballadors o introduir un nou article 34 bis per a reduir la jornada de forma progressiva: fins a 38,5 hores per al 2024, amb l’objectiu final d’arribar a les 37,5 hores al 2025.

El responsable de Treball va subratllar que Espanya té compromisos pendents amb la Unió Europea, especialment amb el Tribunal de Justícia de la Unió Europea, quant a l’accessibilitat, fiabilitat i transparència del registre horari. Per tant, s’han traslladat als interlocutors socials els requisits necessaris per a complir amb aquestes exigències derivades de la Unió Europea.

A més, es planteja enfortir les sancions a les empreses per l’incompliment de l’horari laboral, amb l’objectiu que siguin efectives i prou dissuasòries. S’estudiarà la possibilitat que les sancions s’imposin per cada treballador afectat, multiplicant la quantia màxima pel nombre d’empleats que excedeixin l’horari laboral i el límit legal d’hores extra anuals, que actualment és de vuitanta hores.

Quant a la reducció de la jornada, es garantirà un còmput anual per a assegurar la flexibilitat en la seva aplicació tant per a empleadors com per a treballadors. Això implica dues referències a la llei: la jornada setmanal i la jornada anual, ja que molts convenis col·lectius contemplen aquesta última. Aquesta mesura respon a una demanda dels empresaris per a atorgar major flexibilitat a les empreses. El Govern enviarà en els pròxims dies una proposta per escrit sobre la reducció de la jornada laboral a la patronal i els sindicats, amb l’objectiu de centrar la negociació.

L'entrada Notícies destacades: febrer 2024 ha aparegut primer a Ramió Consulting.

Us expliquem el cas d’una mare de família que va voler “deixar-ho tot ben lligat”, evidentment ens referim a la seva successió hereditària.

En aquest cas, la mare i els seus fills havien heretat feia uns anys, unes finques urbanes a Terrassa i unes finques rústiques a les Gavarres. Les finques rústiques tenien poc valor econòmic, però les urbanes de Terrassa eren prou importants, un total de 22 pisos i 8 locals.

Inicialment, els pisos i locals van formar part d’una comunitat de béns que arrendava els immobles amb la participació d’un administrador de finques de la zona del Vallès.

A més, la mare (i els fills), tenien dues societats amb activitat econòmica que s’havien fundat durant els anys vuitanta. Una de les societats era una empresa de logística amb seu al Vallès i l’altra una empresa del sector de l’alimentació també a la mateixa zona.

La mare, a part del que havia heretat i de les societats, havia acumulat també el seu patrimoni personal entre el qual hi havia alguns immobles i actius financers.

Preocupada pel que haurien de pagar els fills quan ella traspassés ens va encarregar la planificació de la seva successió hereditària.

En primer lloc, vam fer un inventari detallat de tots els béns amb la valoració de cadascun d’ells i la classificació segons l’efecte fiscal que els béns podrien produir en la successió mortis causa.

Posteriorment, vam valorar la possibilitat de constituir una societat de capital amb els immobles heretats, els avantatges que ens oferia el Capítol VII del Títol VII de la llei de l’impost sobre societats per aportar els immobles a la societat sense cost fiscal ens van anar molt bé pels objectius que la mare cercava: reduir el cost fiscal de la seva successió.

Una vegada constituïda la societat, es va dissenyar l’estratègia per aconseguir que complís tots els requisits per gaudir de la reducció del 95% en l’impost sobre successions i donacions. Aquesta reducció està dissenyada precisament per facilitar el relleu en les empreses familiars, amb una correcta planificació el cost fiscal (el que s’ha de pagar per la transmissió mortis causa) és pràcticament res.

Es van adaptar també les altres dues societats per donar compliment, com en la patrimonial, als requisits exigits a la llei de l’impost sobre successions i donacions perquè les seves participacions gaudissin també de la reducció del 95%.

A més, es va dissenyar un sistema de gestió de la societat patrimonial que permetia seguir gaudint dels avantatges esmentats tot i portar la gestió al nostre despatx (contractes, factures, trameses bancàries, etc.).

En definitiva, la mare, i els fills, van quedar tranquils en haver fet una planificació i organització de les seves societats que els permetien que la posterior transmissió tingués un cost molt reduït.

Contacta amb la nostra consultoria per si necessites informació en la planificació de la teva successió, tant si tens immobles com si no.

L'entrada La planificació hereditària ha aparegut primer a Ramió Consulting.