{"id":3060,"date":"2023-03-02T15:46:48","date_gmt":"2023-03-02T14:46:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ramioconsulting.com\/planificacion-fiscal\/"},"modified":"2023-08-29T16:46:55","modified_gmt":"2023-08-29T14:46:55","slug":"planificacion-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ramioconsulting.com\/es\/planificacion-fiscal\/","title":{"rendered":"Planificaci\u00f3n fiscal"},"content":{"rendered":"&#13;\n<h1>Qu\u00e8 \u00e9s la planificaci\u00f3 fiscal?<\/h1>&#13;\n<p><div class=\"video-shortcode\"><iframe title=\"Qu\u00e8 \u00e9s la planificaci\u00f3 fiscal? \/ Rami\u00f3 Consulting\" width=\"1110\" height=\"624\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/NKHbJCIF6nI?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" allowfullscreen><\/iframe><\/div><\/p>&#13;\n<p>\u00a0<\/p>&#13;\n<p>La planificaci\u00f3n fiscal es un conjunto de medidas (actuaciones, estrategias&#8230;) tributarias, mercantiles, contables, financieras, etc. que el obligado tributario proyecto, con car\u00e1cter previo a la realizaci\u00f3n de los hechos imponibles, con el objetivo de aminorar o diferir la carga tributaria tratando de reducir (o incluso, eliminar) la base imponible de cualquier tributo (impuesto, tasa o contribuci\u00f3n especial ) que resulte aplicable como consecuencia de los hechos, negocios o contratos que se pretenda realizar.<\/p>&#13;\n<p>La planificaci\u00f3n fiscal est\u00e1 constituida por el conjunto de estrategias y medidas legales que un contribuyente puede aplicar con car\u00e1cter previo a la realizaci\u00f3n del hecho imponible para reducir su carga tributaria, bien sea evitando realizar determinadas acciones que puedan incrementar la carga fiscal, escogiendo una forma de tributaci\u00f3n m\u00e1s favorable o intentando minimizar determinadas cargas impositivas.<\/p>&#13;\n<p>En este concepto tan amplio y gen\u00e9rico, es importante resaltar la idea de que la planificaci\u00f3n fiscal tiene un elemento fundamental: <strong>la previsi\u00f3n o anticipaci\u00f3n <\/strong>del an\u00e1lisis de los efectos fiscales que tendr\u00e1n las situaciones futuras.<\/p>&#13;\n<p>Para que exista planificaci\u00f3n fiscal, las medidas que se tomen deben ejecutarse <strong>antes de la finalizaci\u00f3n del hecho imponible<\/strong> de lo que nace la obligaci\u00f3n tributaria.<\/p>&#13;\n<p>Por eso, no hace falta ni plantearnos de planificaci\u00f3n fiscal cuando las medidas o decisiones se adoptan despu\u00e9s de haberse producido los hechos imponibles.<\/p>&#13;\n<p>Una adecuada planificaci\u00f3n fiscal tiene por objeto y debe permitir:<\/p>&#13;\n<ul>&#13;\n<li>Analitzar i avaluar o mesurar la incid\u00e8ncia dels impostos en diferents situacions que puguin produir-se al realitzar els actes o negocis que es pret\u00e9n executar.<\/li>&#13;\n<li>Maximitzar els resultats de l\u2019activitat (en conjunt) despr\u00e9s dels impostos.<\/li>&#13;\n<li>Seleccionar el moment temporal oport\u00fa per realitzar el fet imposable i\/o el pagament d\u2019impostos: possibilitat i avantatges del diferiment).<\/li>&#13;\n<\/ul>&#13;\n<p>La planificaci\u00f3n fiscal puede realizarse tanto a nivel nacional como internacional. En el primer caso, el contribuyente dise\u00f1ar\u00e1 la realizaci\u00f3n de los actos de los que surjan los hechos imponibles en el territorio de su residencia fiscal. En la planificaci\u00f3n internacional se busca optimizar el pago de los impuestos localizando las operaciones en territorios fiscalmente m\u00e1s beneficiosos.<\/p>&#13;\n<p>La planificaci\u00f3n fiscal trata de dise\u00f1ar, planificar y programar anticipadamente la realizaci\u00f3n de uno o varios negocios sin vulnerar ning\u00fan precepto legal que le pueda afectar y sin incurrir en fraude de ley, as\u00ed pues permitir\u00e1 al contribuyente minimizar, diferir o incluso anular la carga tributaria que hubiera resultado de no aplicar la planificaci\u00f3n.<\/p>&#13;\n<p>Es el propio ordenamiento quien ofrece expl\u00edcitamente la posibilidad de distintas opciones; por ejemplo:<\/p>&#13;\n<ul>&#13;\n<li><u>En l\u2019\u00e0mbit de l\u2019Impost sobre la Renda de les Persones F\u00edsiques(IRPF):<\/u>&#13;\n<ul>&#13;\n<li>Programar els ingressos de la unitat familiar buscant minimitzar la tributaci\u00f3 mitjan\u00e7ant l\u2019opci\u00f3 de tributaci\u00f3 individual o conjunta, o l\u2019elecci\u00f3 del r\u00e8gim d\u2019estimaci\u00f3 objectiva (m\u00f2duls) davant de l\u2019estimaci\u00f3 directe.<\/li>&#13;\n<li>La determinaci\u00f3 del rendiment de l\u2019activitat imputant els ingressos mitjan\u00e7ant el criteri de meritaci\u00f3 (article 14.1b de la LIRPF. 7 del RIRPF i 11.1 de la LIS).<\/li>&#13;\n<li>Imputar els ingressos, en les operacions a termini o amb preu apla\u00e7at, mitjanat el criteri d\u2019exigibilitat dels corresponents cobraments (article 11.4 LIS).<\/li>&#13;\n<li>En el cas de professionals que cedeixin l\u2019explotaci\u00f3 dels drets d\u2019autor al llarg de varis anys, imputar l\u2019avan\u00e7ament a compte d\u2019aquests a mesura que es vagin meritant aquests (article 11.2 de la LIS). \u00c9s una possibilitat de diferiment de tributaci\u00f3.<\/li>&#13;\n<li>En el sup\u00f2sit de persones nacionals que traslladin la seva resid\u00e8ncia a un altre estat membre de la UE, el subjecte passiu pot optar per integrar totes les rendes pendents d\u2019imputaci\u00f3 a la base imposable de l\u2019\u00faltim per\u00edode impositiu; o b\u00e9 imputar-les, mitjan\u00e7ant declaracions complement\u00e0ries exemptes de sanci\u00f3 i rec\u00e0rrecs, presentades en el per\u00edode que es vagin obtenint. Essent un altre sup\u00f2sit de diferiment.<\/li>&#13;\n<\/ul>&#13;\n<\/li>&#13;\n<\/ul>&#13;\n<ul>&#13;\n<li><u>En l\u2019\u00e0mbit de l\u2019Impost sobre el Valor Afegit (IVA):\u00a0<\/u>Optar pel r\u00e8gim simplificat o pel r\u00e8gim especial de grup de societats o el r\u00e8gim especial del criteri de caixa, davant del r\u00e8gim normal. (entre d\u2019altres).<\/li>&#13;\n<\/ul>&#13;\n<ul>&#13;\n<li><u>En l\u2019\u00e0mbit de l\u2019Impost sobre Societats (IS):\u00a0<\/u>L&#8217;opci\u00f3 pel r\u00e8gim de consolidaci\u00f3 fiscal o per el de societats dedicades de forma principal a l&#8217;arrendament d\u2019habitatges, etc. (entre d\u2019altres).<\/li>&#13;\n<\/ul>&#13;\n<ul>&#13;\n<li><u>En l\u2019\u00e0mbit de l\u2019Impost sobre Successions i Donacions (ISD):<\/u>&#13;\n<ul>&#13;\n<li>En donacions, l\u2019acolliment a la donaci\u00f3 de l\u2019habitatge habitual a favor dels hereus quan els donants tinguin m\u00e9s de 65 anys; exempci\u00f3 que tamb\u00e9 \u00e9s aplicable a la cessi\u00f3 (donaci\u00f3) del negoci habitual o de la participaci\u00f3 social corresponent a la societat de la que percebrien, fins a complir els 65 anys, la seva principal font de rendes.<\/li>&#13;\n<li>I en successions, es podr\u00e0 obtenir una economia d\u2019opci\u00f3, minorant la tributaci\u00f3 actual, mitjan\u00e7ant l\u2019aportaci\u00f3 a la massa heredit\u00e0ria (si no s\u2019hagu\u00e9s distribu\u00eft l\u2019her\u00e8ncia del causant) dels b\u00e9ns als que resultin aplicables reduccions a la base imposable dels hereus (participacions socials de l\u2019empresa o societat familiar, habitatge habitual del causant, etc.)<\/li>&#13;\n<\/ul>&#13;\n<\/li>&#13;\n<\/ul>&#13;\n<p>El ordenamiento general contempla opciones de las que, a\u00fan no siendo espec\u00edficamente tributarias, se deriva de forma impl\u00edcita una tributaci\u00f3n distinta; por ejemplo:<\/p>&#13;\n<ul>&#13;\n<li>Si en l\u2019exercici de l\u2019activitat s\u2019actua com o persona f\u00edsica o com entitat jur\u00eddica<\/li>&#13;\n<li>Si dins de les entitats, s\u2019actua com a societat an\u00f2nima, societat limitada, cooperativa, etc.<\/li>&#13;\n<\/ul>&#13;\n<blockquote>&#13;\n<p>Ya seas particular, empresario individual o responsable de una sociedad: cont\u00e1ctanos; te garantizamos una \u00f3ptima planificaci\u00f3n fiscal.<\/p>&#13;\n<\/blockquote>&#13;\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La planificaci\u00f3n fiscal es un conjunto de medidas (actuaciones, estrategias&#8230;) [&#8230;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":2431,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_coblocks_attr":"","_coblocks_dimensions":"","_coblocks_responsive_height":"","_coblocks_accordion_ie_support":""},"categories":[40],"tags":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v20.13 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Planificaci\u00f3n fiscal | Rami\u00f3 Consulting<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.ramioconsulting.com\/es\/planificacion-fiscal\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Planificaci\u00f3n fiscal | Rami\u00f3 Consulting\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"La planificaci\u00f3n fiscal es un conjunto de medidas (actuaciones, estrategias...) 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